知识点专项
考纲出处 经济·财政与税收（财政职能、预算、税种、税收要素）
财政与税收
所属科目：公共基础知识
考点速记摘自本考点 80 道题的解析
- 注意区分财政政策与货币政策；扩张性财政政策通常表现为增支、减税、扩大赤字
- 增值税征税范围包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产；注意区分免税、零税率与不征税
- PPP常见运作方式包括BOT（建设—运营—移交）、TOT、ROT等；项目到期后一般移交政府
- 转移支付分为一般性转移支付与专项转移支付；我国改革方向是提高一般性转移支付比重、增强县级财力保障
- 税负转嫁方式包括前转、后转、混转和消转，考点常结合具体税种（如消费税、房产税）分析归宿
- 增值税链条抵扣机制避免了重复征税，“以票控税”是其征管核心；留抵退税是近年重要的减负政策
高频易错 4 条
- 区分关键：是否指定用途。指定用途为专项，不指定为一般性
- 易高估国债地位：债务收入需还本付息，属有偿筹资，不是经常性收入的主体
- 易混淆两类政策的决策主体与传导机制：财政政策由政府（经人大批准）实施，货币政策由中央银行实施
- 易望文生义以「是否直接向个人收」判断；核心是转嫁性
本知识点仿真题（81）
财政在国民经济中的三大职能是：
单选题
难度 2
下列属于我国财政收入中最主要形式的是：
单选题
难度 2
税收区别于其他财政收入形式的三个基本特征是：
单选题
难度 2
间接税与直接税划分的主要标准是税负能否转嫁。下列税种中，属于间接税的是：
单选题
难度 3
我国现行第一大税种（收入占比最高的税种）是：
单选题
难度 2
我国个人所得税对综合所得适用超额累进税率。“超额累进”的含义是：
单选题
难度 3
某纳税人年应纳税所得额为5万元，适用超额累进税率：不超过3.6万元部分3%，超过3.6万元至14.4万元部分10%。其应纳个人所得税为：
单选题
难度 3
税收制度的基本要素中，区别不同税种的主要标志是：
单选题
难度 2
国家对烟、酒、高档化妆品等特定消费品在征收增值税之外再征收消费税，其主要政策意图是：
单选题
难度 2
我国预算法规定，我国的预算体系由几级预算组成？
单选题
难度 2
财政赤字是指财政支出超过财政收入的差额。国际上通常用赤字率衡量财政风险，其计算方法是：
单选题
难度 3
政府发行国债筹集资金。与税收相比，国债的显著特征是：
单选题
难度 2
下列支出中，属于政府购买性支出的是：
单选题
难度 3
税负转嫁的基本方式中，“前转”是指：
单选题
难度 3
拉弗曲线描述税率与税收收入之间的关系。它给我们的主要启示是：
单选题
难度 2
一般公共预算中的“转移支付”制度，其在中央与地方财政关系中的主要作用是：
单选题
难度 2
某县政府拟兴建一座公共体育馆，论证时比较了“政府直接投资建设”与“政府和社会资本合作（PPP）”两种模式。PPP模式的主要优势在于：
单选题
难度 3
税率的基本形式中，“比例税率”的特点是：
单选题
难度 2
增值税实行凭增值税专用发票抵扣的办法。某企业当月销项税额26万元，进项税额17万元，上期留抵税额2万元，则当月应纳增值税为：
单选题
难度 3
财政政策与货币政策相比，财政政策的突出特点是：
单选题
难度 2